Einsatzsteuer im Alltag

Die kurze Antwort

Vom Spielerkonto wird nichts abgezogen. Eine Einzahlung von fünfzig Euro erscheint als Guthaben von fünfzig Euro, und ein Gewinn wird ungekürzt gutgeschrieben. Es gibt keinen Posten mit der Bezeichnung Steuer, weil die spielende Person hier nicht Schuldner ist.

Getragen wird die Abgabe vom Veranstalter. Bei virtuellen Automatenspielen und beim Onlinepoker beträgt sie 5,3 Prozent des Einsatzes und beruht auf dem Rennwett- und Lotteriegesetz. Bemessen wird sie am gesetzten Betrag, nicht am Gewinn, nicht am Verlust und nicht am Überschuss eines Monats.

Die Rechnung pro Runde

Am anschaulichsten wird die Konstruktion bei einer einzelnen Runde. Wer einen Euro setzt, löst eine Abgabe von 5,3 Cent aus, und zwar unabhängig davon, wie die Runde endet. Gewinnt sie, bleibt die Abgabe bestehen; verliert sie, ebenfalls.

Diese Unabhängigkeit vom Ergebnis ist der entscheidende Unterschied zu einer Abgabe auf den Ertrag. Bei einer Besteuerung des Überschusses zahlt ein Haus nur, wenn etwas hängen bleibt. Bei einer Abgabe am Einsatz zahlt es bei jeder Runde, auch bei denen, in denen es selbst verliert.

Rechnet man das über eine Spielstunde, kommen bei durchgehendem Höchsteinsatz einige Dutzend Euro zusammen, die der Veranstalter unabhängig vom Verlauf abführt. Diese Belastung muss aus dem Teil kommen, der dem Haus nach Auszahlungen verbleibt, und das ist der Grund für die nächste Beobachtung.

Warum Rückflussangaben hier niedriger ausfallen

Dieselben Spieltitel tragen in deutschen Lobbys häufig geringere Rückflussangaben als in Märkten ohne Abgabe am Einsatz. Das ist keine Behauptung über Absichten, sondern eine Folge der Rechenweise: Je höher der Rückfluss, desto kleiner der Anteil, aus dem die Abgabe bezahlt werden muss.

Für Spielende ergibt sich daraus eine klare Konsequenz. Werte aus internationalen Übersichten taugen nicht als Maßstab, und zwei Fassungen desselben Titels können sich stärker unterscheiden als zwei verschiedene Anbieter. Die verbindliche Angabe steht in den Spielinformationen des Fensters, das gerade offen ist.

Was auf dem Kontoauszug steht

Im Verlauf eines Spielerkontos erscheinen Einzahlungen, Einsätze, Gewinne, Auszahlungen und gelegentlich Korrekturen. Ein Steuerposten gehört nicht dazu. Wer einen solchen Eintrag sieht, sollte die Bezeichnung genau lesen und beim Anbieter nachfragen, worauf sie sich bezieht.

Sportwetten: der sichtbare Sonderfall

Bei Sportwetten greift eine eigene Abgabe, die ebenfalls am Einsatz bemessen wird und auf einer anderen Erlaubnisart aufsetzt. Hier gibt es die verbreitete Praxis, die Belastung offen in die Quote oder in die Auszahlung einzurechnen, und manche Anbieter weisen genau das im Wettschein aus.

Daraus entsteht der Eindruck, bei Automatenspielen müsse es ähnlich sein. Dort ist ein solcher Abzug jedoch nicht vorgesehen, weil die Belastung in der Kalkulation des Spiels steckt. Wer beides bei einem Unternehmen nutzt, sieht deshalb zwei unterschiedliche Darstellungen desselben Grundprinzips.

Gewinne und die eigene Steuererklärung

Für privates Spiel gilt in Deutschland, dass Glücksspielgewinne im Regelfall nicht zu den steuerpflichtigen Einkünften zählen. Ein Gewinn muss also nicht als Einkommen angegeben werden, und es entsteht keine Pflicht, Spielkonten zu melden.

Anders kann es liegen, wenn eine Tätigkeit nachhaltig und mit Gewinnerzielungsabsicht betrieben wird oder wenn Zinsen und Kapitalerträge aus angelegten Gewinnen anfallen. Letzteres betrifft nicht den Gewinn selbst, sondern seine Verwendung. Solche Fragen gehören in eine steuerliche Beratung, nicht auf eine Internetseite.

Ebenfalls außerhalb der Steuerfrage liegt die Behandlung von Bonusguthaben. Es handelt sich dabei um Spielguthaben mit Bedingungen, nicht um eine Zahlung, die irgendwo zu erklären wäre. Erst wenn daraus ein auszahlbarer Betrag wird, taucht er überhaupt im Kontoverlauf auf.

Praktisch unproblematisch, aber häufig unterschätzt, ist die Herkunftsfrage bei größeren Beträgen. Wer eine erhebliche Summe auf das Bankkonto erhält, wird gelegentlich um einen Nachweis gebeten. Dafür genügen in der Regel die Kontoauszüge des Spielerkontos, weshalb es sinnvoll ist, sie zu sichern.

Was man selbst festhalten sollte

Eine eigene Aufstellung hat weniger mit Steuern zu tun als mit Übersicht. Sie zeigt den tatsächlichen Umsatz, und genau diese Größe trägt die Kosten des Spielens, nicht die Einzahlung.

1. Monatlich den Kontoverlauf des Spielerkontos herunterladen und sichern
2. Einzahlungen und Auszahlungen gegenüberstellen, nicht nur den Saldo ansehen
3. Bei größeren Gutschriften den zugehörigen Auszug gesondert ablegen
4. Notieren, über welchen Zahlungsweg welcher Betrag gelaufen ist
5. Unterlagen so lange behalten, wie Rückfragen denkbar sind

Wer die Abgabe wirklich bezahlt

Formal ist der Veranstalter Schuldner, und daran ändert keine Vereinbarung etwas. Wirtschaftlich landet eine Abgabe am Einsatz aber in der Kalkulation des Produkts, also in den Rückflussangaben und in der Auswahl der Fassungen. In diesem Sinne trägt sie mittelbar auch die spielende Person.

Diese Unterscheidung ist mehr als juristische Feinheit. Sie erklärt, warum eine Beschwerde über die Steuer beim Anbieter nichts bringt und warum es keine Erstattung geben kann: Es gibt keine Zahlung der spielenden Person, die zurückerstattet werden könnte.

Für eine Entscheidung zwischen zwei Titeln ist deshalb nicht die Abgabe relevant, sondern die Zahl, die aus ihr folgt. Wer die Rückflussangabe im geöffneten Spielfenster liest, hat den steuerlichen Effekt bereits mitberücksichtigt, ohne eine Steuerrechnung aufstellen zu müssen.

Werbung mit Steuervorteilen

Angebote ohne deutsche Erlaubnis argumentieren gelegentlich, bei ihnen fehle die Abgabe am Einsatz, weshalb mehr zurückfließe. Der erste Teil ist rechnerisch nachvollziehbar, der zweite ist eine Behauptung, die niemand überprüft, weil dort keine deutsche Aufsicht Angaben kontrolliert.

Dagegen steht, was gleichzeitig entfällt: der marktweite Einzahlungsrahmen, die Einsatzgrenze, die Anbindung an das Sperrsystem und jeder Beschwerdeweg im Inland. Dieser Tausch ist in der Summe nachteilig, und zwar unabhängig davon, wie überzeugend die Prozentzahl klingt.

Ebenfalls mit Vorsicht zu lesen sind Aussagen, die Prozentsätze verschiedener Spielformen vergleichen. Automatenspiele, Poker, Wetten und Lotterien folgen unterschiedlichen Regeln, und ein Vergleich über diese Grenzen hinweg sagt über das einzelne Angebot nichts.